" Znay.ru - Хэмптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях /Пер. с англ. - М.: Издательский центр "Анкил", 1995. - 264 с.

Хэмптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях /Пер. с англ. - М.: Издательский центр "Анкил", 1995. - 264 с.

Источник: Знай страхование - Znay.ru -> Библиотека -> Книги
URL: http://www.znay.ru/library/books/0358.shtml
Дата: 30.03.16

Аннотация

В книге Джона Д. Хэмптона - профессора страхового колледжа в г. Нью-Йорке подробно рассматриваются вопросы финансового управления в американских страховых компаниях. Приводятся правила учета и различные категории счетов в системе учета основные технические приемы двойной бухгалтерской записи. Для иллюстрации операций дебета и кредита используются конкретные примеры. В учебнике представлены данные для построения пробного баланса. Рассматриваются принципы бухгалтерского учета в страховых компаниях, изучаются виды счетов, разрабатывается и закрывается пробный баланс, прослеживается процесс ведения учетных записей и создания пробных бухгалтерских балансов, производятся операции закрытия пробных балансов, создания балансовых отчетов и отчетов о доходах в случаях общепринятого (ГААП) и статуcного учета. Даются финансовые проформ-отчеты о прибылях и убытках, что позволяет планировать и составлять бюджет страховой компании, а также рассматриваются отчеты о движении денежных средств по счетам. В книге анализируются проблемы платежеспособности страховых компаний, методы ее измерения. Отражены также основные принципы планирования прибыли для нового направления деятельности страховой компании, дается оценка степени риска и прогнозирование убытков.
Учебник предназначен для специалистов страховых фирм, а также для студентов высших учебных заведений, изучающих страховое дело.

Оглавление

Глава 1. ОБЗОР УЧЕТА

СУЩНОСТЬ УЧЕТА

Общепринятые принципы учета

ВАЖНЫЕ СФЕРЫ УЧЕТА

Правила финансовой отчетности

Характерные черты систем учета

Профессиональные ассоциации бухгалтеров

Пользователи бухгалтерской информации

Финансовые отчеты

Двойная бухгалтерская запись

Три основные категории обязательств

Дебет и кредит, компьютерная форма

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Глава 2. СТАТУТНЫЙ УЧЕТ: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, ПРЕДПИСАННЫЙ ЗАКОНОМ (Statutory Accounting)

СУЩНОСТЬ СТАТУТНОГО УЧЕТА

ОБЩЕПРИНЯТЫЕ (ГААП) И СТАТУТНЫЕ СЧЕТА БАЛАНСА

Активы

Неразрешенные активы

Аквизиционные расходы

Резервы убытков

Категории резервов убытков

Резервы регулируемых расходов

Резервы незаработанных страховых премий

Другие пассивы

Собственный капитал

Официальные счета вложенного капитала

Официальные счета нераспределенной прибыли

СЧЕТ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ В СИСТЕМАХ ГААП И ОФИЦИАЛЬНОГО БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Записанные (начисленные) страховые премии

Заработанные страховые премии

Общие заработанные страховые премии

Доход от инвестиций (инвестиционный доход)

Прочий доход

Убытки произошедшие

Текущие и будущие пособия

Расходы на урегулирование

Прочие расходы

УРЕГУЛИРОВАНИЕ ПО ГААП И ОФИЦИАЛЬНОЕ (СТАТУТНОЕ) УРЕГУЛИРОВАНИЕ

Неразрешенные лицензией денежные средства, подлежащие к оплате

Просроченный процент, подлежащий погашению

Мебель и оборудование

Аквизиционные расходы

Различия по времени записи налогов

Прочие регулировки (корректировки),

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Глава 3. ПРОБНЫЕ (ПРОВЕРОЧНЫЕ) БУХГАЛТЕРСКИЕ БАЛАНСЫ В СИСТЕМАХ ГААП И СТАТУТНОГО БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ГОДОВЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗАПИСИ

Исходная позиция компании

Операции продажи

Расходы

Инвестиционная деятельность

Дивиденды и налоги

Деньги причитающиеся и выплаченные

Корректировки в конце года

Страховые премии заработанные

Неразрешенные активы

Денежные средства и их эквиваленты

Закрытие пробных балансов

Создание балансов и отчетов о доходах

ОТЧЕТЫ О ДОХОДАХ ПО ГААП И СТАТУТНОМУ УЧЕТУ

Сравнительные таблицы балансов (сравнительные балансовые отчеты)

Случай страховой компании Довера

Глава 4. УСЛОВНО-ГИПОТЕТИЧЕСКИЕ (ПРОФОРМА) ФИНАНСОВЫЕ ОТЧЕТЫ

ПРОФОРМА-ОТЧЕТ О ДОХОДАХ

Цикл страховых взносов (премий)

Учет страховых взносов

Категории страховых взносов

Доходы по инвестициям

Остальные (другие) доходы

Прогнозируемая величина страховых взносов заработанных

Прогнозируемая величина доходов не от страховых взносов

Оценка убытков

Убытки и установочные резервы

Прогнозируемые убытки и расходы на регулирование

Остальные (другие) расходы

Расходы по перестрахованию

Федеральные налоги и дивиденды

Корректировки остатка

БАЛАНСОВЫЙ ПРОФОРМА-ОТЧЕТ

Ценные бумаги с постоянной прибылью

Обычные и привилегированные акции

Недвижимое имущество

Другие активы

Размеры резервов

Оценка резервов заявленных, но не оплаченных исков

Резервы расходов на регулирование

Резервы незаработанных страховых взносов

Остальные (другие) пассивы (обязательства)

Калькуляция резервов

Счета капитала

Упражнения

Случай страховой компании Брайанта

Глава 5. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

Структура движения денежных средств

Форма отчета о движении денежных средств

Подготовка отчета о движении денежных средств

Источники денежных средств

Сокращения в активах

Увеличения в резервах

Увеличения в остальных (других) пассивах

Продажа акций

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Увеличение в активах

Сокращения в резервах убытков и расходов на урегулирование

Сокращение в резервах незаработанных страховых взносов

Прочие обязательства (пассивы)

Счета капитала

СТРУКТУРА ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Текущая страховая деятельность

Финансовая деятельность

Инвестирование потоков денежных средств

Случай страховой компании "Дедикейтид Иншуранс"

Глава 6. ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОМПАНИИ

ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОМПАНИИ ПО СИСТЕМЕ СТАТУТНОГО БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Страховая платежеспособность

Минимальная стоимость имущества за вычетом обязательств (минимальные размеры собственного капитала)

СТАТУТНЫЕ КОРРЕКТИРОВКИ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ГААП

Разрешенные активы

Лицензированное перестрахование

Отсроченные аквизиционные расходы

Резервы убытков

Отсроченные налоги

Нереализованные (неполученные) прибыли и убытки капитала

ФИНАНСОВЫЕ ОТЧЕТЫ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ

Годовой отчет NAIC

Отчет о затратах на страхование NAIC

Публичные отчеты

ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Факторы, влияющие на платежеспособность

Влияние налогов на платежеспособность

Платежеспособность и структура капитала

Предпринимательский риск и платежеспособность

Платежеспособность и недостоверные оценки издержек

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Глава 7. ПОКАЗАТЕЛИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

Две категории финансового анализа

Цель финансового анализа

Финансовые коэффициенты

Категории коэффициентов

КОНЦЕПЦИЯ ЛИКВИДНОСТИ

Источник ликвидности

Коэффициент ликвидности

Отношение пассивов к ликвидным активам

Отношение величины страховых взносов, подлежащих уплате, к остатку (излишку)

КОНЦЕПЦИЯ ПРИБЫЛЬНОСТИ

Коэффициент убыточности

Коэффициент расходов

Комбинированный коэффициент, финансовая форма

Комбинированный коэффициент, торговая форма

Инвестиционный доход

Уровень доходов по инвестициям

Относительный показатель текущей деятельности в среднем за два года

Уровень изменений в остатке (излишке)

Примеры коэффициентов прибыльности

КОНЦЕПЦИЯ ФИНАНСОВЫХ ВОЗМОЖНОСТЕЙ

Отношение величины активов к сумме страховых взносов

Отношение величины резервов к сумме страховых взносов

Отношение суммы страховых взносов к величине остатка (излишка)

Изменение в уровне деятельности компании, отраженное в документах

Отношение суммы вспомогательных выплат к величине остатка (излишка)

Отношение роста резервов к величине остатка (излишка)

Другие коэффициенты

ВНЕШНИЕ ПОКАЗАТЕЛИ УРОВНЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Оптимальные финансовые оценки

Проверки, проводимые контролирующими органами

Годовая ревизия (аудит)

Тесты контролирующих органов NAIC

Поручительские общества

ВНУТРЕННИЙ АУДИТ УРОВНЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Цели ревизии (аудита)

Результаты ревизии (аудита)

Обзорный аудит уровня платежеспособности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Упражнения

Случай консультативной группы Майами

Данные отчета о Доходах текущий год

Глава 8. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ОТ НОВЫХ СТРАХОВЫХ ПРОДУКТОВ

Процесс планирования

Подконтрольные факторы

Преимущества планирования

Планирование бюджета

ПРЕДЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ

Приток денежных средств - вид предельного анализа

Оттоки денежных средств - формат предельного анализа

Проформа - притоки денежных средств

Проформа - затраты денежных средств

Отчет о движении денежных средств, формат предельного анализа

Вводные данные статутного отчета о Доходах

Статутный отчет о Доходах - вид предельного анализа

Полезность отчета о Доходах

Размещение доходов от инвестиций

Анализ размеров прибыли

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Случай страховой компании Ленокса

Глава 9. ОЦЕНКА СТЕПЕНИ РИСКА ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ НОВОГО НАПРАВЛЕНИЯ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ЕМКОСТЬ РЫНКА

Анализ безубыточности

Отчет о Доходах в точке безубыточности

СТАБИЛЬНОСТЬ ДОХОДА

Операционный рычаг

Калькуляция операционного рычага

Пример операционного рычага

Анализ операционного рычага

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Случай страховой компании "Азиатские страховщики"

Глава 10. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ УБЫТКОВ

ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ УБЫТКОВ

Признание убытка

Распределение убытков по годам

ВЕРОЯТНОСТНЫЙ АНАЛИЗ

Вероятностное распределение

Дискретное вероятностное распределение

Непрерывное вероятностное распределение

Стандартное отклонение

ИМИТАЦИОННЫЙ ПОДХОД

Испытания имитационной модели

Прогнозирование оплаты убытков

Распределение убытков

Издержки по убыткам

Таблица выплат

Возврат сумм

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Учебная ситуация: страховая фирма Артемис

Глава 11. ПРОГНОЗ РЕЗЕРВОВ И ИЗБЫТКА

Прогнозирование доходов

Установление резервов

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ И ИЗЛИШКА

АНАЛИЗ ИЗЛИШКА (ИЗБЫТКА, ПРИБЫЛИ)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Учебная ситуация: Компания Федерал Иншуранс